AKTUALISIERUNG Im Allgemeinen, wie funktioniert die alternative Berechnung der Mindeststeuer (AMT) Die AMT-System erfordert, dass Sie zunächst Ihre Steuerpflicht, wie Sie normalerweise durch die Erfüllung Ihrer IRS Form 1040 Steuererklärung zu berechnen. Dann müssen Sie Ihre Steuern unter dem AMT-System separat berechnen, indem Sie ihre Sonderregeln beachten. (Siehe IRS Form 6251. Alternative Mindeststeuer (Einzelpersonen) und ihre zeilenweisen Anweisungen.) Für jedes Jahr müssen Sie entweder Ihre reguläre Steuerschuld oder Ihre AMT-Haftung (je nachdem, welcher Betrag höher ist) bezahlen. Das AMT-System ist kompliziert. Grob, zu Ihrem regelmäßigen steuerpflichtigen Einkommen macht es bestimmte negative und positive Anpassungen und wendet Steuerpositionen an, die AMT Vorlieben genannt werden. Der resultierende Betrag ist Ihr alternatives minimales steuerpflichtiges Einkommen (AMTI). Der Standardabzug auf Formblatt 1040, wenn er statt der Aufzählung genommen wird, ist nicht Teil der AMTI-Berechnung. Beispiele für positive Anpassungen sind die Einzelabzüge für staatliche und lokale Einkommensteuern, tatsächliche und persönliche Vermögenssteuern, persönliche Steuerbefreiungen und verschiedene Einzelabzüge. Dies ist, warum Menschen leben, wo staatliche und kommunale Steuern hoch sind (z. B. Kalifornien, New York, Massachusetts) sind eher auf die AMT auslösen. Die Ausbreitung bei der Ausübung einer ISO ist auch eine positive Anpassung, wenn Sie die ISO-Aktie weiterhin über das Kalenderjahr der Ausübung halten. Beispiel: Sie haben 1.000 ISOs mit einem Ausübungspreis von 10. Sie üben und halten sie, wenn der Marktpreis 50 ist. Sie haben eine AMT-Anpassung von 40.000 (40 Strecken x 1.000 Optionen), die Teil Ihrer AMTI auf Zeile 14 des Formulars ist 6251. Nach Feststellung der AMTI wird sie um einen Freistellungsbetrag gekürzt. Diese AMT-Einkommensbefreiung ersetzt die persönliche Freistellung und den Standardabzug vom regulären Steuersystem. Die AMT-Einkommensbefreiungsbeträge für das Steuerjahr 2016 betragen 53.900 für Einzelfilter und 83.800 für Heiratsvermittler. Diese AMTI-Ausnahmemenge wird für einkommensstarke Einzelpersonen um 25 Cents für jeden Dollar von AMTI für bestimmte Schwellenwerte auslaufen. Steuerjahr 2016: Bei verheirateten Fugenfiltern beginnt der Ausstieg bei 159.700 AMT-Einnahmen. Bei Einzelfiltern beginnt der Ausstieg bei 119.700 AMT-Einnahmen. Die Freistellung wird vollkommen auslaufen, wenn AMTI für Gemeinschaftsförderer 494,900 oder für Einzelfilter 335,300 übersteigt. Der Nettobetrag der AMTI wird mit dem AMT-Satz multipliziert, um die Menge an AMT zu erhalten, die Sie schulden. 2016 Steuerjahr: Für unverheiratete Einzelfilter und verheiratete gemeinsame Filer gleichermaßen ist die AMT-Rate 26 bis 186.300 und 28 für größere Mengen von AMTI. Für verheiratete Personen, die einzelne Renditen einreichen, beträgt die Schwelle 93.150. Alert: Lassen Sie sich nicht täuschen, wenn die AMT-Raten (26 und 28) niedriger sind als die Preise Ihrer regulären Steuerklasse. Ihre AMT steuerpflichtigen Einkommen ist oft viel höher wegen der Unterschiede in der wie AMTI und regelmäßige steuerpflichtige Einkommen berechnet werden. Im Allgemeinen steigende Zinsen der gewöhnlichen Einkommensteuer ohne steigende AMT-Raten verringert die Wahrscheinlichkeit, dass Sie durch die AMT gesperrt werden. Ihr effektiver AMT-Satz ist höher, wenn Ihr Ausnahmemenge auslaufen wird. Die Berechnungen sind weiter kompliziert, wenn Sie im Laufe des Jahres Kapitalgewinne hatten, weil Kapitalgewinne bei 15 unter AMT und nicht bei 26 oder 28 besteuert werden. Ihre AMT-Haftung kann durch alle nicht erstattungsfähigen persönlichen Gutschriften, wie die HOPE - und LIFE-Lernausbildung, verrechnet werden Credits und die Adoption, Kind und Sparbücher. 2016 AMT Einkommensfreistellungsbeträge, Ausschlussgebiete und Schwellenwert für die höhere Rate 28 Die nachstehende Tabelle fasst die AMT-Einkommensbefreiungsbeträge, Ausstiegsraten und Ratenschwellen für 2016, die oben detailliert beschrieben sind, zusammen. Filer Status im Jahr 2016 AMT Einkommensbefreiungsbetrag Ausnahmemenge Phaseout beginnt Vergleichen AMT mit regulären Steuern Schließlich vergleichen Sie Ihre AMT-Haftung mit Ihrer regelmäßigen Steuerpflicht. Ihre regelmäßige Steuerschuld ist die Höhe der Steuern, die Sie verspätet geschuldet, wenn Sie Ihre Bundeseinkommenssteuern auf IRS Form 1040 ohne Rücksicht auf AMT berechnet, reduziert für alle Steuern, die Sie für vorzeitige Pensionsplan-Ausschüttungen unter IRS Form 4972 und von schulden Der Betrag der ausländischen Steuergutschrift, die Sie auf Ihrem Formular 1040. Es wird allgemein gesagt, dass Sie entweder Ihre AMT-Betrag oder Ihre regelmäßige Steuerschuld zahlen, je nachdem, was größer ist. Technisch, nachdem Sie Form 6251 ausgefüllt haben, wird der Betrag, um den Ihre AMT Ihre reguläre Steuer übersteigt, dann auf Zeile 45 des Formulars 1040 (Form 6251 wird ein Anhang dazu) hinzugefügt. Beispiel: Die regelmäßige Einkommensteuer beträgt 55.000. Ihr AMT ist 75.000. Sie zahlen 20.000 von AMT, zusammen mit 55.000 der regelmäßigen Einkommensteuer. In vielen Fällen kann die zusätzliche AMT über Ihre reguläre Steuerschuld für Ihre ISO-Ausübung / halten können in späteren Jahren durch eine Steuergutschrift wiederhergestellt werden. Vergessen Sie nicht, dass der Verkauf Ihres ISO-Bestands die AMT-Haftung im Jahr des Verkaufs beeinflusst (siehe entsprechende FAQ). Diese AMT - und ISO-Themen werden im Abschnitt über ISOs diskutiert. Alert: Erwarten Sie nicht von Ihrem Arbeitgeber geben Sie ein Formular mit AMT Einkommen (AMTI) auf sie. Sie müssen es berechnen und alle Steuern geschuldet. Die IRS hat eine grundlegende AMT-Tool, das Ihnen helfen, festzustellen, ob Sie AMT verdanken können. Weitere Informationen über die AMT Für Richtlinien über die Wahrscheinlichkeit, mit AMT getroffen zu werden, finden Sie eine entsprechende FAQ. Siehe andere FAQ zu Methoden zur Begrenzung und Verwaltung von AMT. Weitere FAQs im Abschnitt ISOs: AMT Advanced erklären verschiedene Planungsstrategien. Beachten Sie, dass ISO-Übungen in Kalifornien auch Teil der staatlichen AMT-Berechnung sind (siehe Zeitplan P). IRS macht Fehler auch Zuletzt, bewusst sein, dass (wie Steuerzahler) die IRS manchmal Fehler macht. Das US-Finanzministerium berichtete im Juli 2008, dass einige IRS-Prüfer Verfahrensfehler bei der Überprüfung von AMT haben, dass die IRS-Computer für Diskrepanzen markiert haben. Einige dieser Fehler führten zu einer falschen Berechnung von AMT. Das Finanzministerium berichtet, dass es auf AMT-Verfahren in der jährlichen Ausbildung der IRS-Mitarbeiter konzentrieren wird. Allerdings, wenn die IRS berichtet eine Diskrepanz in Ihrer Rendite und produziert eine andere Berechnung von AMT, können Sie immer noch wollen, dass Ihre Steuerberater die Zahlen erneut ausführen, um das IRS-Ergebnis zu überprüfen. How to Report Stock Options an die IRS Weitere Artikel Stock Optionen können Sie Aktien zu einem bestimmten Preis kaufen, egal, was der Marktpreis an diesem Tag ist. Der Preis wird am Tag der Gewährung der Option festgelegt. Die steuerliche Behandlung Ihrer Option hängt davon ab, ob es als Anreiz Aktienoption oder eine nicht-qualifizierte Aktienoption gilt. Incentive-Aktienoptionen müssen im Rahmen einer schriftlichen Optionsvereinbarung gewährt werden und stehen nur Mitarbeitern der Gesellschaft zur Verfügung. Nicht qualifizierte Aktienoptionen können Beratern, Anbietern und anderen unabhängigen Vertragspartnern gewährt werden. Ausüben Sie Ihre Option, Aktien der companys Aktie zu kaufen. Sie haben keine Steuern zu berichten, bis Sie die Option ausüben. Wenn Sie eine Anreiz-Aktienoption haben, müssen Sie keine Steuern auf sie zahlen, bis Sie die Aktien verkaufen. Nicht qualifizierte Aktienoptionen werden bei Ausübung zum ordentlichen Ertrag. Der Unterschied zwischen dem Marktpreis und dem Ausübungspreis ist bereits in Kasten 1 Ihres W-2 enthalten. Geben Sie diesen Betrag in Zeile 7 auf Form 1040 an. Bestimmen Sie, ob alle Verkäufe qualifizierende oder disqualifizierte Dispositionen sind. Um für eine Kapitalertragsteuerbehandlung zu qualifizieren, müssen Sie für mindestens ein Jahr nach der Ausübung und zwei Jahre nach dem Gewährungstag Anreizaktienoptionen halten. Wenn Sie Ihre Aktien früher als das verkaufen, ist es eine disqualifizierende Einteilung, und alle Gewinne werden mit dem gewöhnlichen Einkommensatz besteuert. Diese disqualifizierenden Dispositionen werden in Ihrem Lohn in Box 1 Ihres W-2 enthalten sein. Melden Sie eventuelle disqualifizierende Dispositionen auf Zeile 7 des Formulars 1040. Stellen Sie jede qualifizierte Verfügung in einer separaten Zeile von Teil I oder II von Tabelle D auf, je nachdem, ob es sich um eine kurzfristige Beteiligung oder eine langfristige Beteiligung handelt. Anteile, die Sie weniger als ein Jahr nach dem Kauf verkauft haben, gelten als kurzfristige Transaktionen und müssen in Teil I aufgeführt werden. Verwenden Sie Teil II, um Ihre langfristigen Transaktionen zu melden. Auflisten Sie die Anzahl der verkauften Aktien, die Termine für Kauf und Verkauf, Ihre Kostenbasis, den Verkaufspreis und Ihren Gewinn oder Verlust beim Verkauf. Die Kostenbasis ist der Wert der Aktie am Ausübungstag. Summe jeder Spalte und füllen Sie das Steuerarbeitsblatt, um Ihre Kapitalertragsteuer oder Kapitalverlustabzug zu bestimmen. Ist ein A-Rating-BBB-Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright-Kopie Zacks Investment Research Im Zentrum von allem, was wir tun ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und die gemeinsame Nutzung der profitablen Entdeckungen mit Investoren. Diese Widmung zu geben Investoren einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Stock-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Erträge beziehen sich auf einen Zeitraum von 1986-2011 und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und belegt. Informieren Sie sich über die oben dargestellten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verzögert.
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